营运资本管理本质

  企业经过采购、生产、销售、存储等环节周而复始的不断循环完成企业的运营过程，为企业源源不断的创造利润。这不断周转的“进、销、存”体系构成了企业完整的业务链流转，企业营运的过程就是业务链端到端的流转过程，所以企业营运资本管理的本质是供应链的管理。北流恒企会计培训学校为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

  为什么要优化供应链

  供应链背后对应的是企业的经济利益，它反映企业的营运能力，包含了企业的资源配置能力、技术研发能力、采购能力、生产制造能力、配送能力和销售能力等。只有整个链条运转畅通，企业的物流、资金流、信息流和人流才可以高效融畅的在体系中运转。优化供应链，可以经过加速周转提高经营效率和增收降本提升企业盈利能力。可以经过远超于竞争对手的产品和服务品质来提升企业的声誉等无形资产，从而带来比其他企业更多的利润。可以经过对上、下游业务端超强的谈判能力与主导地位为企业带来无成本的现金流，让企业有更充足的优质资源投资与研发那些关乎企业长久发展的战略性项目。

  企业运营一定需要现金投入吗？事实告诉我们不一定，有些企业经过好的商业模式和竞争能力不仅运营中不会占用企业资金，反而还会为企业带来持续不断的现金流入。比如阿里的淘宝和天猫经过平台给企业持续带来稳定的现金流入，让阿里有更多的无成本资金用于投资长期战略性的高盈利项目，比如云计算。至17年，阿里云计算运营亏损为-4%，已经接近盈亏平衡点，而起步较早的亚马逊云计算业务至18年发布数据，年创利润已经达到200亿之多！

  企业经过周而复始的不断循环来实现盈利，经过合理配置资源、提升生产效率、优化业务流程、利用物联网科技等加速应收账款、存货等资金的周转，缩短业务链循环时间来提升企业的盈利能力。每百元固定资产创造出2000元销售收入显然比每百元固定资产创造1000元销售收入资产利用能力更强，为企业创利贡献更大。同类产品同样生产数量的情况下，生产周期10天的企业要比15天的企业更少占用人工和机器设备，因人工成本和制造成本的不同导致盈利能力的不同。同样因物流配送能力、存储天数等的不同也是导致利润差异的因素。

  我们买空调等电器首先会想到格力、海尔，买手机会选华为，网上购物会选天猫、京东等大平台，这就是“企业声誉”这种无形资产的魅力。它能给企业带来远超竞争对手的销售收入或超额利润。比如网上购物我喜欢京东，因为它配送快，产品质量相对有保障。而快速配送的背后是京东超强的物流配送体系。

  战略定位与战术策略

  企业战略决定企业发展的高度和前景。华为之所以能发展为世界级的超级高科技行业，与一直以来华为的战略定位息息相关。华为刚成立时，为了生存虽然选择从农村市场开始做起，但战略定位却并非适合农村市场的产品，一直都是高精尖定位。华为一直非常注重研发投入，高瞻远瞩的战略定位造就了今天强大的华为。华为在2012年就开始战略布局做终端操作系统。，如果今日的中兴，有着华为一样的危机意识与高瞻远瞩，就不至于有当下的困境。

  无论多么好的战略定位只有落实下去才能实现。比如华为为了实现战略，与IBM合作从1999年开始至2008年进行ISC变革优化供应链。从2007年开始，又历时八年进行IFS变革着手业财融合。构建数据系统，在资源配置、运营效率、业务流程优化和内控建设等方面建立规则，使华为开启了精细化管理之路，进而高效、敏捷、智能的开展运营管理。而业财融合的理念随着管理会计的推广国内才开始普及。

  企业经过对行业、资源、技术等的综合分析，确定业务链战略和要达成战略应采取的战术。比如新产品供应链的设计，老产品供应链的优化等。分析需要资源和配套方案，制定详细的整体供应链的采购、制造、物流、库存、销售等实施方案。同时要制定突发事件应急预案和提升员工应对突发事件的能力、持续不断的业务培训、制定业务连续性计划和提升员工业务连续性意识等管理组织。

  供应链优化与精益管理

  供应链的优化包括模式的优化和流程的优化。模式优化如改变物流配送模式、生产方式等，如京东的物流系统从人工到机器智能化。流程的优化则经过横向业务流程和纵向部门岗位的立体梳理，找出症结，对症下药，改善某一或某些环节、操作节点的操作流程和方式等，如为改善因供应商退货而造成的存货管理混乱对退货流程重新优化。

  供应链管理从供应需求、采购、制造到销售完成，中间还涉及市场管理、客户服务与关系管理和产品研发等体系，涉及计划、采购、物流、品控、制造、销售等部门，这中间环节众多、错综复杂。比如采购体系，涉及到组织架构设计，采购策略制定和采购认证等环节。采购体系的背后是诸多部门、人员和流程节点。采购策略则是企业采购战略的落实，比如采购方式、包括市场供应基础、核心及战略供应商等的细分采购策略、与核心供应商如何建立战略伙伴关系等。采购认证则是经过对供应商和产品的管理确认供应商资格，包括采购物品的安全、质量、成本、技术、交付等环节，经过供应商招标、供应商评估、价格比较及成本构成分析等方法进行选择。

  即便是规模不大的企业，也是“麻省虽小、五脏俱全“，因经营中的未知性与资源的有限性，供应链的整个流转过程中，总是会涉及到突发的急单与产品库存的冲突、管控与成本间的抉择、节点与节点间的顺畅衔接、各部门间的利益平衡等情况。有时候一个看似不起眼的节点，就有可能给企业带来浪费、损失，从而损害到企业利益。只有把各个节点、环节、操作都顺畅运行，进行精益管理，实现端到端快捷流转才能让企业高效、敏捷、智能地开展营运，为企业创造更多价值。比如减少存货和应收账款的占用、资产的高效利用、精准的库存控制、有效全面的库存分析等。

  智能化、物联网与大数据

  科技是头等生产力，步行一般时速5~20 km左右，汽车可以达到时速100~200km，飞机则可以达到时速400~8000km。智能化、物联网和大数据的应用可以让企业实现高效率、低成本、高智能的智慧供应链。让企业的管理者们不用在现场也能获得信息，经过传感技术、网络技术和数据分析技术不用人员操作也可以实现产品的生产、信息的处理等事务。

  比如京东的全程无人分拣中心，经过在存储、拣选、包装、输送、分拣等环节大规模应用自动化设备、智能管理系统降低物流成本和提升运作效率。全程实现自动卸车、自动供包、自动分离、自动扫描、自动分拣及落包、自动取货和自动装车。分拣能力达到9000件/小时，大幅节省人力成本，在同等场地规模和分拣货量的前提下，实现一个分拣中心可以节省180人，准确率高达99.99%。

  但简单的背后是更加的复杂。自动化的背后是基于规则的系统所控制的几百甚至几千上万个规则。规则系统与规则之间的相互关系非常复杂。系统将诸多的环节自发完成，必须建立在环环相扣的信息和控制间形成自动闭环的运转链，这需要企业建立集成供应链。如果企业运用的管理系统不是端与端的无缝链接，就会存在人为处理与操作节点过多，存在重复和无效工作，信息的应用效率和可靠性不高等现象，即不利于企业的良性循环发展，对客户、员工以及供应商来说也都很难有好的体验。

  不同行业、不同商业模式的企业对于供应链管理的重点各不相同，甚至是同一企业的不同阶段也各不相同。而相同的模式，因为企业的管理能力、竞争能力不同结果也会不同。比如在普遍存在销售账期的行业，除非企业产品有特别强的竞争力和不可替代性，否则想要采取现收甚至是预收模式不太可能，如果财务人员在不了解的情况下想优化营运资金而建议改变收款政策则是不可行的。财务人员想要做好运营资本的管理必须融入业务，从业务的角度进行财务管控。

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